ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОВЕТ УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ	УДМУРТ ЭЛЬКУНЫСЬ КУН КЕНЕШ
ПОСТОЯННАЯ КОМИССИЯ по бюджету, налогам и финансам	Бюджетъя, вытъёсъя но коньдон ужпумъёсъя ЯЛАН УЖАСЬ ӦРИ

им. 50-летия Октября пл., д.15, г. Ижевск, 426074. Тел. (3412) 91-32-04, факс (3412) 91-30-89,

e-mail: budjet@gossovet.udm.ru

20 июня 2023 г.	№ ___________

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект закона Удмуртской Республики № 4167-7зп

«Об исполнении бюджета Удмуртской Республики за 2022 год»

Постоянная комиссия по бюджету, налогам и финансам, рассмотрев проект закона Удмуртской Республики «Об исполнении бюджета Удмуртской Республики за 2022 год» (далее – проект закона), внесённый в соответствии с распоряжением Правительства Удмуртской Республики от 30 июня 2023 года № 432-р, отмечает следующее.

Настоящий проект закона внесён субъектом права законодательной инициативы, предусмотренным частью 1 статьи 37 Конституции Удмуртской Республики, и соответствует требованиям, определённым статьёй 64 Регламента Государственного Совета Удмуртской Республики.

Структура представленного документа в основном соответствует структуре утверждённого Закона Удмуртской Республики «О бюджете Удмуртской Республики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» (далее – Закон о бюджете). К проекту закона представлены дополнительные документы, предусмотренные статьёй 27 Закона Удмуртской Республики № 18-РЗ «О бюджетном процессе в Удмуртской Республике».

Настоящее заключение подготовлено на основании материалов, представленных в заключении Государственного контрольного комитета Удмуртской Республики (далее – Контрольного комитета) и аналитической записки, подготовленной Управлением информационно-аналитического обеспечения Аппарата Государственного Совета Удмуртской Республики.

Анализ социально-экономических показателей Удмуртской Республики в 2022 году

Несмотря на ухудшение геополитической и экономической ситуации в целом социально-экономическое развитие Удмуртской Республики за 2022 год в сравнении с 2021 годом характеризуется положительной динамикой большинства макроэкономических показателей. По итогам 2022 года наблюдается рост по 13 из 21 показателя.

Более чем на 10 % к предыдущему году увеличились показатели: ввод в действие жилых домов (+) 39,8 %; номинальная начисленная среднемесячная заработная плата на одного работника (+) 15,1 %; индекс потребительских цен (+) 15 % (в среднем за год) и на 12,8 % (на конец года); фонд заработной платы (+) 9 %.

Менее 10 % увеличились: валовый региональный продукт (+) 0,2 %; индекс промышленного производства (+) 3 %; продукция сельского хозяйства (+) 4,5 %; объем розничного товарооборота (+) 0,4 %; прибыль прибыльных организаций (+) 0,2 %; объем платных услуг населения (+) 5,4 %, реальная заработная плата работников (+) 0,1 %.

Также положительную динамику имеют: уровень официально зарегистрированной безработицы (на конец года) 0,65 % (в 2021 году – 0,94 %); общая численность безработных 2,9 % (в 2021 году – 4,5 %).

Ниже уровня 2021 года исполнены показатели: численность постоянного населения (-) 2,9 %; темп роста в сопоставимых ценах объем работ по виду экономической деятельности «Строительство» (-) 44,5 %; темп роста в сопоставимых ценах инвестиции в основной капитал (-) 3,5 %; экспорт (-) 23,4 %; импорт (-) 36,2 %; реальные располагаемые денежные доходы населения (-) 2,2 %; численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума к общей численности населения (-) 1,2 %; среднесписочная численность работников организаций (-) 5,3 %.

В сравнении фактических показателей с прогнозными значениями на 2022 год положительная динамика отмечается по 10 из 21 показателя:

С наибольшим перевыполнением Прогноза (от 110 % и более) исполнены показатели: темп роста ввода в действие жилых домов (+) 36,8 %; прибыль прибыльных организаций (+) 16 %.

От 100 % до 110 % исполнены показатели: индекс промышленного производства (+) 2,8 %; продукция сельского хозяйства (+) 2,2 %; индекс потребительских цен (+) 8,4 % – на конец года и (+) 9 % – в среднем за год; объема платных услуг населению (+) 3,0 %; номинальная начисленная среднемесячная заработная плата на одного работника (+) 8,6 %; фонд заработной платы (+) 3,4 %.

Выше прогнозных значений выполнены показатели: уровень официально зарегистрированной безработицы (на конец года) составил 0,65 % при плане 1,2 %; общая численность безработных 2,9 % при плане 5,1 %;

Ниже уровня Прогноза 2022 года исполнены показатели: численность постоянного населения (-) 97,5 %; тем роста валового регионального продукта в сопоставимых ценах (-) 0,3 %; темп роста объема работ по виду экономической деятельности «Строительство» (-) 37,3 %; тем роста оборота розничной торговли (-) 0,4 %; экспорт (-) 18,3 %; импорт (-) 36,2 %; тем роста в сопоставимых ценах инвестиций в основной капитал (-) 8,8 %; темп роста реальной заработной платы (-) 0,4 %; темп роста реальных располагаемых денежных доходов (-) 2,8 %.

Численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума к общей численности населения составила 10,2 % при прогнозе 10,5 %; среднесписочная численность работников организаций фактически составила 442,7 тыс. человек, что на 5,3 % ниже прогнозного значения.

Исполнение бюджета Удмуртской Республики в 2022 году

Бюджет Удмуртской Республики на 2022 год первоначально утвержден в следующих объемах:

- доходы в сумме 94 968 452 тыс. рублей;

- расходы в сумме 95 782 519 тыс. рублей;

- дефицит в сумме 814 066 тыс. рублей.

В процессе исполнения в течение 2022 года в Закон о бюджете вносились изменения четыре раза. С учетом всех изменений, плановые значения были увеличены:

- по доходам на сумму 13 627 668 тыс. рублей;

- по расходам на сумму 20 152 219 тыс. рублей;

В результате дефицит составил 7 338 617 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что пояснительная записка, представленная к проекту закона подготовлена на основании уточненных бюджетных данных – показателей сводной бюджетной росписи, которые отличаются от бюджетных назначений, утверждённых Законом о бюджете на 2022 год № 140-РЗ (с изменениями в редакции от 23.12.2022 № 81-РЗ).

В соответствии с положениями Бюджетного кодекса, в сводную бюджетную роспись вносились изменения без внесения изменений в закон о бюджете на 2021 год в связи с поступлением субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, имеющих целевое назначение.

Уточнённый план по сводной бюджетной росписи составил:

по доходам в сумме 111 886 161 тыс. рублей,

по расходам в сумме 115 731 517 тыс. рублей,

с дефицитом в сумме 3 845 356 тыс. рублей.

Отклонение от прогнозируемых бюджетных назначений, утверждённых законом № 140-РЗ (с изменениями в редакции от 23.12.2022 г. № 81-РЗ) составило: по доходам в сумме (+) 3 290 040 тыс. рублей, по расходам в сумме (-) 203 221 тыс. рублей.

Фактическое исполнение основных показателей бюджета Удмуртской Республики за 2022 год характеризуется следующими данными:

Показатели	Первоначаль-ный план (Закон УР от 27.12.2021 г. № 140-РЗ), тыс. руб.	План с учетом изменений (в ред. Закона УР № 81-РЗ), тыс. руб.	Сводная бюджетная роспись	Фактическое исполнение бюджета (законопроект № 4167-7зп), тыс. руб.	Исполнение бюджета, %
Доходы	94 968 453	108 596 121	111 886 161	105 158 538	96,8
Расходы	95 782 519	115 934 738	115 731 517	104 912 147	90,5
Дефицит (-), профицит (+)	-814 066	-7 338 617	- 3 845 356	246 391

Исполнение доходной части бюджета 2022 года

Исполнение доходной части бюджета Удмуртской Республики составило 105 158 538 тыс. рублей. Законодательно утвержденные плановые бюджетные назначения в процессе исполнения бюджета в 2022 году корректировались в сторону увеличения на сумму (+) 13 627 668 тыс. рублей.

Общее недовыполнение плана по доходам бюджета в 2022 году против законодательно утвержденных бюджетных назначений составило (-) 3 437 583 тыс. рублей (или 3,2 %), против уточненных бюджетных назначений (-) 6 727 623 тыс. рублей (или 6,0 %).

Налоговые и неналоговые доходы бюджета составили 66 133 624 тыс. рублей, или на 91,9 % к плановым назначениям (в сводную бюджетную роспись в конце года изменения не вносились). Доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета Удмуртской Республики составило в 2022 году – 62,9 % (в 2021 году – 64,4 %, в 2020 году – 57,9 %).

В структуре налоговых доходов – основная доля поступлений приходится на налог на прибыль организаций – 17,0 %. В 2022 году отмечается невыполнение плана на 36,3 %, по отношению к 2021 году – уменьшение поступлений на 7 652 937 тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) – также занимает большую долю в структуре налоговых поступлений – 21,6 %, поступление по нему составили 22 714 934 тыс. рублей, план перевыполнен на 7,4 %.

Динамика поступлений по двум основным налогам представлена в следующей таблице.

млн рублей

2018 год	2019 год	2020 год	2021 год	2022 год
Налог на прибыль организаций	20 507	20 957	13 919	25 482	17 829
НДФЛ	17 052	17 310	18 120	20 142	22 715

Недовыполнение плановых назначений по поступлениям налоговых и неналоговых доходов при исполнении бюджета Удмуртской Республики за 2022 год отмечается также в отношении других налогов. Более подробная информация представлена в таблице.

Показатели	Первоначальный план (Закон УР от 27.12.2021 г. № 140-РЗ), тыс. руб.	Внесённые изменения, тыс. руб.	План с учетом изменений (в ред. Закона УР № 81-РЗ), тыс. руб.	Фактическое исполнение бюджета (законопроект № 4167-7зп), тыс. руб.	Исполнение бюджета, %
Налоговые и неналоговые доходы, из них:	66 970 888	5 028 158	71 999 046	66 133 624	91,9
Налог на прибыль организаций	25 400 000	2 605 193	28 005 193	17 828 630	63,7
Налог на доходы физических лиц	20 610 000	540 720	21 150 720	22 714 994	107,4
Акцизы	7 195 990	0	7 195 990	7 949 052	110,5
Налоги на совокупный доход	5 559 792	1 432 087	6 991 879	7 818 470	111,8
Налог на имущество организаций	4 964 245	350 000	5 314 245	6 092 460	114,6
Транспортный налог	1 642 801	0	1 642 801	1 692 637	103,0
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	4 811	0	4 811	4 347	90,3
Государственная пошлина	238 661	-12 500	226 161	179 793	79,5

Согласно заключению Контрольного комитета, на фоне значительного роста налоговых доходов в федеральный бюджет (2022 г. – 127,4 %), темп их роста в консолидированный бюджет республики, напротив, снижается (2022 г. – 101,2 %).

Так, по сравнению с 2021 годом доля налоговых доходов консолидированного бюджета Удмуртской Республики в общем объеме поступлений уменьшилась с 25,2 % до 21,1 %.

Анализ распределения налоговых доходов, собранных на территории Удмуртской Республики, в бюджетную систему Российской Федерации приведен в таблице.

Наименование	2018 г.	2019 г.	2020 г.	2021 г.	2022 г.	2021 г. к 2022 г. (%)
Всего налоговых доходов, Темп роста (%)	218 340,0 х	228 290,0 104,6	172 187,0 75,4	297 329,0 172,7	359 051,0 120,8	120,8
Зачислено в федеральный бюджет	157 390,0	163 335,0	115 005,0	222 419,0	283 271,0	127,4
доля федерального бюджета в общем объеме поступлений, %	72,1	71,5	66,8	74,8	78,9	х
Зачислено в консолидированный бюджет УР Темп роста (%)	60 949,0 х	64 956,0 106,6	57 181,0 88,0	74 910,0 131,0	75 780,0 101,2	101,2
доля консолидированного бюджета Удмуртской Республики в общем объеме поступлений, %	27,9	28,5	33,2	25,2	21,1	х

Недоимка в бюджетную систему Российской Федерации за 2022 год по налоговым платежам по сравнению с 2021 годом увеличилась на 25 682 204 тыс. рублей или в 7,3 раза и на 01.01.2023 составила 29 787 880 тыс. рублей.

Основная доля недоимки по федеральным налогам – 27 552 891 тыс. рублей из них по: налогу на прибыль организаций в бюджет Удмуртской Республики – 257 170 тыс. рублей.

Сокращение поступлений по региональным налогам и сборам составило – 9 153 тыс. рублей, местным налогам и сборам – 414 564 тыс. рублей, по налогам со специальным налоговым режимом – 221 495 тыс. рублей.

Неналоговых доходов в бюджет республики поступило 1 851 167 тыс. рублей или 126,4 % к законодательно утвержденным бюджетным назначениям в редакции Закона УР № 81-РЗ и к уточненному плану.

Показатели	Первоначальный план (Закон УР от 27.12.2021 г. № 140-РЗ), тыс. руб.	Внесённые изменения, тыс. руб.	План с учетом изменений (в ред. Закона УР № 81-РЗ), тыс. руб.	Фактическое исполнение бюджета (законопроект № 4167-7зп), тыс. руб.	Исполнение бюджета, %
1	2	3	4	5	6
Неналоговые доходы, итого, из них:	1 464 894	112 658	1 464 894	1 851 167	126,4
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	37 307	112 658	149 965	155 851	103,9
Платежи за пользование природными ресурсами	265 204	0	265 204	293 862	110,8
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	71 728	0	71 728	202 061	281,7
Административные платежи и сборы	956	0	956	223	23,3
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	977 022	0	977 022	1 189 221	121,7

Доля безвозмездных поступлений в общих доходах бюджета Удмуртской Республики составила 37,1 % (в 2021 году – 36,6 %). Исполнение по статье «Безвозмездные поступления» составило 39 024 914 тыс. рублей или 106,6 % к законодательно утвержденным бюджетным назначениям в редакции Закона УР № 81-РЗ, и 97,8 % к сводной бюджетной росписи.

В общей структуре безвозмездных поступлений за 2022 год дотации составили 32,1% (2021 г. – 28,0%), субсидии – 39,4% (2021 г. – 33,6%), субвенции – 11,9% (2021 г. – 14,6%) и иные межбюджетные трансферты – 11,5% (2021 г. – 20,8%).

Показатели	Справочно: фактическое исполнение бюджета, тыс. руб.	2022 год
за 2017 год	за 2021 год	Первоначальный план (Закон УР от 27.12.2021 г. № 140-РЗ), тыс. руб.	План с учетом изменений (в ред. Закона УР № 81-РЗ), тыс. руб.	Фактическое исполнение бюджета (законопроект № 4167-7зп), тыс. руб.	Исполнение бюджета, %
1	2	3	4	5	6	7
Безвозмездные поступления, итого	15 590 753	36 771 042	24 532 231	33 909 288	39 024 914	108,4
Дотации	7 141 718	10 314 157	8 369 157	12 529 350	12 529 350	100,0
Субсидии	3 529 645	12 368 053	14 457 767	16 181 540	15 356 522	94,9
Субвенции	2 975 026	5 358 366	2 679 248	4 668 896	4 636 828	99,3
Иные межбюджетные трансферты	1 699 639	7 664 542	4 529 192	4 506 385	99,5

В течение 2022 года к первоначально утвержденным бюджетным назначениям
безвозмездных поступлений из федерального бюджета дополнительно получено
8 599 510 тыс. рублей, с учетом которых исполнение составило:

дотации - 12 529 350 тыс. рублей (дополнительное поступление на сумму
(+) 5 953 807 тыс. рублей);

субсидии - 15 356 522 тыс. рублей (дополнительное поступление на сумму
(+) 1 907 457 тыс. рублей);

субвенции - 5 358 366 тыс. рублей (дополнительное поступление на сумму
(+) 1 773 546 тыс. рублей);

иные межбюджетные трансферты - 4 506 385 тыс. рублей, (дополнительное поступление на сумму (+) 989 431 тыс. рублей).

В сравнении с 2017 годом, общая сумма безвозмездных поступлений выросло
в 2,5 раза.

Исполнение расходной части бюджета 2022 года

Расходы бюджета (бюджетные ассигнования) на 2022 год первоначально утверждены в сумме 95 782 519 тыс. рублей.

В процессе исполнения бюджета в плановые бюджетные назначения расходной части 2022 года внесены изменения на сумму (+) 20 152 218 тыс. рублей. Исполнение расходной части бюджета за 2022 год составило 104 912 147 тыс. рублей.

Наименование	Первоначал ьный план (Закон УР от 27.12.2021 г. № 140-РЗ), тыс. руб.	Внесенные изменения, тыс. руб.	План с учетом изменений (в ред. Закона УР № 81-РЗ), тыс. руб.	Сводная бюджетная роспись, тыс. руб.	Фактическое исполнение бюджета (законопроект № 4167- 7зп), тыс. руб.	Исполнение бюджета к плану с учетом изменений, %
ИТОГО РАСХОДОВ	95 782 519	20 152 218	115 934 738	115 731 18	104 912 147	90,5

Анализ исполнения бюджета за 2021 год по расходам в разрезе разделов и подразделов бюджетной классификации отражено в таблице.

Наименование показателя	Первоначальн ый план, тыс. руб. {Закон УР от 27.12.2021г. № 140-РЗ)	План с учетом изменений, тыс. руб. (вред. Закона УР № 81-РЗ)	Фактическое исполнение бюджета, тыс. руб. (законопроект № 4167-7зп)	Исполнен не плана по закону, %	Исполне ние сводной бюджет ной росписи ,%
ВСЕГО РАСХОДОВ:	95 782 519	115 934 738	107 688 249	90,5	107,6
Общегосударственные вопросы	3 226 017	10 641 103	3 086 843	29,0	54,1
Национальная оборона	27 507	29 078	29 034	99,8	99,8
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	735 048	1 058 853	1 101 788	104,1	88,7
Национальная экономика	20 791 306	19 015 672	14 112273	74,2	82,5
Жилищно-коммунальное хозяйство	3 565 822	4 361 465	3 780 016	86,7	82,2
Охрана окружающей среды	141 059	145 106	127 603	87,9	87,7
Образование	25 907 638	31 917 882	33 052 820	103,6	94,4
Культура, кинематография	1 497 172	1 706 451	1 870 047	109,6	89,7
Здравоохранение	8 177 109	11 127 760	10 611 794	95,4	89,6
Социальная политика	25 162 789	28 523 180	29 005 107	101,7	98,3
Физическая культура и спорт	792 067	1 231 555	1 544 274	125,4	85,3
Средства массовой информации	153 763	318311	354 197	111,3	99,6
Обслуживание государственного долга	1 110 021	790 021	775 600	98,2	98,2
Межбюджетные трансферты общего характера	4 395 939	5 068 301	5 460 751	107,7	99,4

Анализ исполнения плановых бюджетных назначений, утвержденных Законом о бюджете на 2022 год в разрезе разделов ведомственной классификации показал следующее.

-	менее 90 % исполнено по 6 главным распорядителям (Администрация Главы и Правительства Удмуртской Республики; Министерство транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики; Министерство цифрового развития Удмуртской Республики; Министерство строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Удмуртской Республики; Агентство по государственной охране объектов культурного наследия Удмуртской Республики; Министерство финансов Удмуртской Республики);

-	от 90 % - до 100 % исполнено по 8 главным распорядителям;

-	от 100 % - до 110 % исполнено по 12 главным распорядителям;

-	более 110 % исполнено по 6 главным распорядителям (Аппарат Уполномоченного по правам человека в Удмуртской Республике; Государственный контрольный комитет Удмуртской Республики; Агентство печати и массовых коммуникаций Удмуртской Республики; Министерство по физической культуре, спорту и молодежной политике Удмуртской Республики; Министерство национальной политики Удмуртской Республики; Агентство по молодежной политике Удмуртской Республики).

Наименование	Первоначал ьный план (Закон УР от 27.12.2021 № 140-РЗ), тыс. руб.	План с учетом изменений (в ред. Закона УР № 81-РЗ), тыс. руб.	Фактическое исполнение бюджета (законопроект № 4167-7зп), тыс. руб.	Испол нение бюдже та, %
Аппарат Уполномоченного по правам человека в Удмуртской Республике	7 477,5	9 293,3	10 219,8	110,0
Администрация Главы и Правительства Удмуртской Республики	500 837,5	2 012 168,9	1 320 028,9	65,6
Государственный контрольный комитет Удмуртской Республики	25 476,3	32216,8	35 548,9	110,3
Министерство транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики	11 081 745,7	10 821 886,7	8 402 354,1	77,6
Центральная избирательная комиссия Удмуртской Республики	278 148,0	300 372,7	302 854,0	100,8
Комитет по делам записи актов гражданского состояния при Правительстве Удмуртской Республики	87 762,6	89 505,9	90 443,6	101,0
Министерство цифрового развития Удмуртской Республики	754 419,9	1 065 824,6	929 336,4	87,2
Аппарат Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Удмуртской Республике	3 914,8	4 733,6	4 937,7	104,3
Аппарат Государственного Совета Удмуртской Республики	171 430,7	217 590,4	199 367,5	91,6
Министерство строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Удмуртской Республики	11 930 856,6	14 215 525,9	10 018 432,8	70,5
Главное управление по государственному надзору Удмуртской Республики	70 221,2	83 716,0	89 532,6	106,9
Агентство печати и массовых коммуникаций Удмуртской Республики	160 478,0	328 977,7	366 674,9	111,5
Министерство экономики Удмуртской Республики	793 987,8	340 813,6	344 509,4	101,1
Министерство промышленности и торговли Удмуртской Республики	219 387,9	288 446,8	286 301,4	99,3
Министерство социальной политики и труда Удмуртской Республики	14 430 130,6	17 739 778,2	18 468 282,4	104,1
Министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Удмуртской Республики	692 389,1	742 513,3	716 067,7	96,4
Управление социальной защиты населения Удмуртской Республики при Министерстве социальной политики и труда Удмуртской Республики	418 994,3	519 328,4	480 274,7	92,5
Министерство по физической культуре, спорту и молодёжной политике Удмуртской Республики	829 655,3	1 152 475,9	1 385 453,1	120,2
Министерство национальной политики Удмуртской Республики	37 769,5	49 812,1	55 042,2	110,5
Министерство здравоохранения Удмуртской Республики	14 750 903,4	17 462 499,4	17 927 376,1	102,7
Комитет по делам архивов при Правительстве Удмуртской Республики	123 647,7	147 122,5	146 263,8	99,4
Министерство культуры Удмуртской Республики	1 255 722,8	1 374 942,2	1 510 366,1	109,8
Агентство по государственной охране объектов культурного наследия Удмуртской Республики	21 106,2	22 779,2	14 362,1	63,0
Министерство имущественных отношений Удмуртской Республики	73 346,0	107 764,4	106 592,7	98,9
Министерство образования и науки Удмуртской Республики	66 146,7	80 027,3	121,0
Государственный комитет Удмуртской Республики по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям	735 474,1	1 059 348,2	1 101 295,9	104,0
Главное управление ветеринарии Удмуртской Республики	326 023,1	369 086,8	379 463,6	102,8
Министерство сельского хозяйства и продовольствия Удмуртской Республики	2 988 723,8	2 933 483,8	2 998 589,3	102,2
Министерство финансов Удмуртской Республики	8 441 751,5	12 938 298,2	6 082 034,9	47,0
Управление по обеспечению деятельности мировых судей Удмуртской Республики при Правительстве Удмуртской Республики	355 145,9	310 535,7	310 374,0	99,9
ИТОГО РАСХОДОВ	95 782 519,2	115 934 737,7	104 912 147,5	90,5

Исполнение бюджета Удмуртской Республики в 2022 году проводилось в структуре 31 государственных программ. Программные расходы бюджета Удмуртской Республики составили 99 398 981 тыс. рублей (в 2021 году - 101 626 629,3 тыс. рублей), их доля в общей сумме расходов бюджета за 2022 год составила 94,7 %. В сравнении с 2021 годом непрограммные расходы бюджета Удмуртской Республики в 2022 году остались на прежнем уровне - 5,2 %, в 2021 году - 5,6%.

Превышение программных расходов над уточнённым годовым планом по Закону УР № 140-РЗ наблюдается по 16 государственным программам (над уточненной сводной бюджетной росписью по 1 государственной программе), среди которых с наибольшим превышением (более 110%) исполнены государственные программы:

«Развитие печати и массовых коммуникаций» - 112,5 %;

Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности в Удмуртской Республике» - 111,4 %;

«Развитие системы государственной регистрации актов гражданского состояния в Удмуртской Республике» - 111,2 %;

«Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики» - 110,2 %.

Менее 80 % от уточнённого годового плана по Закону УР № 140-РЗ исполнены государственные программы:

«Развитие транспортной системы Удмуртской Республики» - 76,6 %;

«Развитие строительной отрасли и регулирование градостроительной деятельности в Удмуртской Республике» - 76,6 %;

«Совершенствование системы государственного управления в Удмуртской Республике» - 67,0%;

«Управление государственными финансами» - 48,5 %.

Исполнение дорожного фонда Удмуртской Республики в 2022 году

Законом о бюджете на 2022 год общий объем доходов Дорожного фонда Удмуртской Республики первоначально утвержден в сумме- 9 118 064тыс. рублей. В течение 2022 года в Закон о бюджете изменения вносились два раза, с учетом изменений объем Дорожного фонда утвержден в сумме 9 673 447,4 тыс. рублей.

Доходы Дорожного фонда за 2022 год исполнены в сумме 10 607 346,7 тыс. рублей и 109,7% к законодательно утвержденным бюджетным ассигнованиям, и на 1 182 921,5 тыс. рублей ил и 12,6% превышают объем доходов 2021 года (9 424 425,2 тыс. рублей).

В структуре доходов Дорожного фонда:

наибольший удельный вес (52,7%) составляют доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (5 586 776 тыс. рублей);

транспортный налог - 16,0 % (1 692 636 тыс. рублей);

денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ о безопасности дорожного движения - 7,6 % (803 312 тыс. рублей).

Безвозмездные поступления из федерального бюджета составили 2 239 647 тыс. рублей или 99,5 % к законодательно утвержденным бюджетным назначениям, из них наибольший объем на финансирование дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального, местного значения - 785 048 тыс. рублей.

Исполнение расходов дорожного фонда за 2022 год составило 7 354 849 тыс. рублей или 76,0% к законодательно утвержденным бюджетным ассигнованиям, к

году сокращение расходов составило 1 402 147 тыс. рублей или 16,0%.

Согласно сведениям Министерства дорожного хозяйства и транспорта Удмуртской Республики, кредиторская задолженность дорожного фонда за 2022 год составляет 1 030,6 млн рублей, в том числе по межбюджетным трансфертам перед администрациями муниципальных образований 743,2 млн рублей.

Задолженность образовалась по следующим причинам:

Министерством финансов Удмуртской Республики не исполнены заявки на кассовый расход на сумму 843,3 млн рублей;

в конце декабря 2022 года (после истечения срока проведения платежей) и в январе 2023 года приняты объемы выполненных работ, оказанных услуг и отчеты муниципальных образований по выполненным объемам работ 187,3 млн рублей.

Дефицит бюджета Удмуртской Республики в 2022 году

Закон о бюджете Удмуртской Республики на 2022 год первоначально утвержден с дефицитом в сумме 814 066 тыс. рублей, с учетом изменений в последней редакции - с дефицитом в сумме 7 338 617 тыс. рублей или 10,2 % от доходной части бюджета без учета объема безвозмездных поступлений (71 999 046,0 тыс. рублей).

Фактически бюджет Удмуртии исполнен в 2022 году с профицитом в сумме 246 390,7 тыс. рублей. Таким образом, в ходе исполнения бюджета Удмуртской Республики, допустимое ограничение превышения размера дефицита бюджета, установленное статьей 92.1 Бюджетного кодекса (15%) не превышено.

Исполнение консолидированного бюджета Удмуртской Республики в 2022 году

По всем основным параметрам консолидированного бюджета отмечается неисполнение плановых назначений. По сравнению с показателями 2021 года, рост отмечается по всем расходам, кроме расходов направленных на поддержку отраслей экономики, государственную поддержку агропромышленного комплекса и дорожных фондов.

Годовой (уточненный) план, млн руб.	Фактическое исполнение, млн руб.	Исполнение годового уточненного плана, %	Темп роста к 2021 году, %
1.	ДОХОДЫ ВСЕГО, в том числе:	128 377,5	121 358,1	94,5	103,1
1.1.	Налоговые и неналоговые доходы	87 911,8	82 570,0	93,9	102,1
1.2.	Безвозмездные поступления	40 465,8	38 788,1	95,9	105,4
2.	РАСХОДЫ ВСЕГО, в том числе:	133 960,2	121 423,4	90,6	99,7
Расходы социальной направленности	93 886,5	89 007,9	94,8	100,6
Расходы на поддержку отраслей экономики	27 583,4	22 980,8	83,3	97,4
3.	ДЕФИЦИТ (-) / ПРОФИЦИТ (+)	-5 582,7	-65,2
4.	Государственный долг Удмуртской Республики	71 349,8	68 749,8
5.	Расходы на оплату труда	48 733,7	47 543,9	97,6	106,2
6.	Государственная поддержка агропромышленного комплекса	2 228,0	2 176,5	97,7	65,0
7.	Капитальные вложения	10 883,0	7 741,0	71,1	118,3
8.	Дорожный фонд УР и муниципальные дорожные фонды	11 028,1	7 546,3	68,4	77,1

Государственный долг Удмуртской Республики в 2022 году

На 1 января 2023 года величина государственного внутреннего долга по данным Государственной долговой книги Удмуртской Республики составляет 68 749 752 тыс. рублей или 104 % от налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета за 2022 год.

Объем государственного внутреннего долга Удмуртской Республики на 01.01.2023	по данным государственной долговой книги Удмуртской Республики за

2022	год увеличился на 5 697 425 тыс. рублей.

В 2022 году структура государственного долга Удмуртской Республики существенно изменилась в сторону сокращения коммерческой составляющей. В целях снижения долговой нагрузки на бюджет Правительством Удмуртской Республики в 2022 году привлечены бюджетные кредиты из федерального бюджета.

Вид долгового обязательства	на 01.01.2022	на 01.01.2023	Изменение за год (+; -), %
тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %
Государственный внутренний долг Удмуртской Республики	63 052 327	100,0	68 749 752	100,0	5 697 425	9,0
Государственные ценные бумаги Удмуртской Республики	5 000 001	7,9	5 000 001	7,3	0	0,0
Кредиты от кредитных организаций	5 000 000	7,9	0	0,0	-5 000 000	-100,0
Бюджетные кредиты из федерального бюджета	53 052 326	84,1	63 749 751	92,7	10 697 425	20,2
Государственные гарантии Удмуртской Республики	0	0,0	0	0,0	0	X

В ходе исполнения бюджета Удмуртской Республики в 2022 году объем государственного долга к объему доходов (без учета безвозмездных поступлений) увеличился с 94,7% (на 01.01.2022) до 104,0% (на 01.01.2023).

Согласно заключению Контрольного комитета, при проведении проверки деятельности уполномоченных органов государственной власти Удмуртской Республики по управлению государственным долгом, связанной с использованием бюджетных кредитов, предоставленных из федерального бюджета в 2020 – 2022 годах отмечено, что Правительством Удмуртской Республики по итогам 2022 года не соблюдены условия заключенного с Минфином России дополнительного соглашения о реструктуризации обязательств (задолженности) по бюджетным кредитам. Так, по итогам 2022 года доля общего объема государственного долга Удмуртской Республики от суммы доходов бюджета Удмуртской Республики без учета безвозмездных поступлений при плане, указанном в соглашении, не более 67,0% фактически составила 81,0% (с учетом допустимых превышений уровня госдолга).

В результате неисполнения условий соглашения возникли риски досрочного востребования Минфином России возврата в 2023 году (до 01.07.2023) бюджетных кредитов в федеральный бюджет в размере 971 658,9 тыс. рублей.

Исполнение по подразделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» составили 775 599,6 тыс. рублей или 98,2 % от годовых назначений.

Выполнение Прогнозного плана приватизации собственности Удмуртской Республики на 2022 год

Согласно отчету о выполнении Прогнозного плана приватизации объекты недвижимого имущества в 2022 году, представленному в составе проекта закона, Прогнозный план приватизации собственности Удмуртской Республики на 2022 год, утвержденный распоряжением Правительства Удмуртской Республики от 18.10.2021 № 1107-р (далее - План приватизации), исполнен частично.

Акционерное общество «Удмуртское автодорожное предприятие» (планируемая к приватизации доля УР в уставном капитале 100 %). Проведено два аукциона по продаже акций с начальной ценой 3 327 934 000,0 рублей. Оба аукциона признаны несостоявшимися в связи с отсутствием заявок.

Также проводилась продажа посредством публичного предложения с начальной ценой 3 327 934 000,0 рублей и минимальной ценой продажи (ценой отсечения) 1 663 967 000,00 рублей. 11 февраля 2022 г. данные торги были признаны несостоявшимися в связи с отсутствием заявок.

Акционерное общество «Управляющая компания «Удмуртский машиностроительный кластер» (планируемая к приватизации доля УР в уставном капитале 0,0011%). 12 октября 2022 г. аукцион с начальной ценой 729,41 рублей был признан несостоявшимся в связи с отсутствием заявок. Объявлен повторный аукцион, итоги которого подведены 30 ноября 2022 г. Победитель Васильцов С.В. Цена продажи - 729,41 рублей. 5 декабря 2022 г. заключен договор купли-продажи акции. Денежные средства в полном объёме поступили в бюджет Удмуртской Республики. Акция акционерного общества «Управляющая компания «Удмуртский машиностроительный кластер» передана в собственность победителя аукциона.

Акционерное общество «АЭРОПОРТ Ижевск» (планируемая к приватизации доля УР в уставном капитале 0,5 %). Осуществлен запрос ценовых предложений от оценочных организаций для определения начальной (максимальной) цены аукциона по отбору оценщика.

Акционерное общество «Дорожное предприятие «Ижевское» (планируемая к приватизации доля УР в уставном капитале 0,0002 %). Осуществлен запрос ценовых предложений от оценочных организаций для определения начальной (максимальной) цены аукциона по отбору оценщика.

Общество с ограниченной ответственностью «Удмуртохота ООО» (планируемая к приватизации доля УР в уставном капитале 0,1 %). Проведен отбор оценщика. Рыночная стоимость доли в уставном капитале ООО «Удмуртохота ООО» определена в размере 15 023 руб. Принято согласованное Государственным Советом Удмуртской Республики распоряжение Правительства Удмуртской Республики от 28.12.2022 № 1466-р «Об условиях приватизации находящейся в собственности Удмуртской Республики доли в уставном капитале ООО «Удмуртохота ООО». В адрес ООО «Удмуртохота ООО» и другого участника общества направлена оферта об использовании преимущественного права покупки доли по цене предложения третьим лицам, в случае ее реализации на аукционе. Мероприятия по приватизации завершены в 2023 г. В бюджет Удмуртской Республики поступило 15 023 рублей.

Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства

Согласно представленной к проекту закона Информации об использовании бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Удмуртской Республики или на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Удмуртской Республики, субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Удмуртской Республики или на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Удмуртской Республики, а также субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или на приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность за 2022 год, расходов на указанные цели произведено на сумму 5 626 099,5 тыс. рублей, в том числе 72,4 % за счет федеральных средств в объеме 4 073 387,3 тыс. рублей.

В разрезе отраслей больше всего средств направлено по следующим отраслям:

«Образование» - 1 980 111 тыс. рублей, или 35,2 % (31 объектов);

«Коммунальная инфраструктура» - 1 447 820 тыс. рублей, 25,7 % (50 объектов);

«Здравоохранение» - 1 050 601 тыс. рублей, 18,7 % (12 объектов);

«Культура» - 450 794 тыс. рублей, 8,0 % (10 объектов);

«Обеспечение жильем детей-сирот» - 329 226тыс. рублей, 5,9 % (1 объект);

«Физическая культура и спорт» - 280 573 тыс. рублей, 5,0 % (10 объектов);

«Газоснабжение» - 81 190 тыс. рублей, 1,8 % (16 объектов).

Выводы

Доходы бюджета Удмуртской Республики в 2022 году составили 105 158 538 тыс. рублей или 96,8 % к законодательно утвержденному уточненному годовому плану и 101,8 % к уровню 2021 года.

План по налоговым и неналоговым доходам за отчетный период исполнен на 91,9	%. За счет налоговых и неналоговых доходов в 2022 году обеспечено 62,9 % всех доходов бюджета. Относительно плановых бюджетных назначений недополучено налоговых и неналоговых доходов в сумме 5 865 422 тыс. рублей. Темп роста поступления налоговых и неналоговых доходов к уровню 2021 года составляет 99,3 %.

Общий объем безвозмездных поступлений в 2022 году определился в сумме 39 024 914 тыс. рублей (в 2021 году - 36 771 042 тыс. рублей), что составляет 106 % плановых бюджетных назначений. В сравнении с 2021 годом в бюджет Удмуртской Республики поступило из федерального бюджета средств больше на 1 323 450 тыс. рублей или 3,7 %.

Расходы бюджета Удмуртской Республики за 2022 год исполнены на 90,5 % к законодательно утвержденному уточнённому годовому плану и составили 104 912 147 тыс. рублей (97,4 % к уровню 2021 года).

Исполнение бюджета Удмуртской Республики в 2022 году характеризуется высокой долей расходов социально-культурной направленности – более 78,1 % от все расходов бюджета. Так, на финансирование мероприятий по образованию направлено 31,5 %, социальной политике - 27,6 %, и здравоохранению - 10,1 % от всех расходов бюджета.

На финансирование расходов национальной экономики направлено 13,5 %.

Расходы на выплату заработной платы и начислений на оплату труда составили 35,7 % в общей сумме расходов (в 2021 году - 32,8 %). Всего на указанные цели направлено 37 516 782 тыс. рублей. Темп роста к 2021 году - 106,2 %.

Программные расходы бюджета Удмуртской Республики произведены по 31 государственной программе и исполнены на 91 %, составив 99 398 981 тыс. рублей, из них 16 государственных программ исполнены выше 100 % к уточненному годовому плану.

В 2022 году в Удмуртской Республике реализовывалось 11 национальных проектов, в том числе 47 региональных проектов. На их реализацию направлено 14 680 579 рублей, что на 14,9 % больше, чем в 2021 году. Из них за счёт средств, поступивших из федерального бюджета 11 052 055 тыс. рублей или 75%. Доля расходов направленных на реализацию национальных проектов в общей сумме расходов за 2022 год составила 14 % (в 2021 году - 12 %).

На 1 января 2023 года величина государственного внутреннего долга по данным Государственной долговой книги Удмуртской Республики составляет 68 749 752 тыс. рублей. За 2022 год величина государственного внутреннего долга увеличилась на 5 697 425 тыс. рублей.

Прогнозный план приватизации собственности Удмуртской Республики исполнен частично.

Бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства произведено на сумму 5 626 099 тыс. рублей.

По результатам экспертизы Контрольного комитета отмечено снижение налоговых и неналоговых доходов и расходов бюджета Удмуртской Республики, рост государственного долга и увеличение кредиторской задолженности, а также значительное увеличение остатка неиспользованных бюджетных ассигнований, что обусловлено, в том числе, не выполнением плана по налоговым и неналоговым доходам, отсутствием потребности в использовании бюджетных ассигнований и их исполнением финансовым органом не в полном объеме.

В целом исполнение бюджета Удмуртской Республики в 2022 году позволило в полном объеме обеспечить обязательства по выплате заработной платы работникам бюджетной сферы, предоставлению мер социальной поддержки гражданам, предотвращению влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики.

На проект закона получены положительные заключения Правового управления Аппарата Государственного Совета Удмуртской Республики, Прокуратуры Удмуртской Республики, Управления Министерства юстиции Российской Федерации по Удмуртской Республике, Государственного контрольного комитета Удмуртской Республики и Аналитическая записка Управления информационно-аналитического управления Аппарата Государственного Совета Удмуртской Республики. Проект закона прошел обсуждения во всех постоянных комиссиях и депутатских фракциях Государственного Совета Удмуртской Республики.

Постоянная комиссия рекомендует Государственному Совету Удмуртской Республики принять проект закона Удмуртской Республики «Об исполнении бюджета Удмуртской Республики за 2022 год» сразу в двух чтениях.

Председатель

постоянной комиссии Н.Р. Мухамедзянов